« Les allocations versées par l’employeur couvrant exclusivement des frais de télétravail à domicile à l’exclusion des frais courants généralement nécessités par l’exercice de la profession, qui peuvent prendre la forme d’indemnités, de remboursements forfaitaires ou encore de remboursements de frais réels sont exonérées d’impôt sur le revenu, dans les limites de 2,70 € par jour, 59,40 € par mois et de 626,40 € par an ». 
La brochure pratique 2025 de la déclaration des revenus 2024 indique une hausse des plafonds des allocations pour frais de télétravail à domicile qui sont en principe exonérées d’impôt sur le revenu. Le montant par jour s’élevait à 2,6 € l’année précédente.
« Ces allocations sont réputées couvrir des frais non courants et sont exonérées dès lors qu’elles sont utilisées conformément à leur objet (article 81, 1° du CGI) », est-il rappelé. Lorsque le salarié opte pour la déduction des frais réels et justifiés, les frais liés au télétravail à domicile peuvent être déduits forfaitairement à hauteur des montants retenus pour l’exonération de l’allocation forfaitaire indiqués ci-dessus. Toutefois, les frais réels peuvent être déduits pour leur montant exact si cela est plus favorable.
Dans un document complémentaire (allocations pour frais d’emploi), des exemples de remboursements de dépenses concernées y sont donnés (liste non exhaustive) :
► prime forfaitaire annuelle ou mensuelle destinée à couvrir les frais de télétravail à domicile ;
► remboursement de l’abonnement internet ou d’une partie de cet abonnement ;
► remboursement forfaitaire des frais d’électricité, internet, consommables pour le télétravail à domicile ;
► remboursement des équipements de bureau (écran, caisson de rangement, chaise, table) pour le télétravail à domicile ;
► remboursement du diagnostic électrique du logement pour le télétravail à domicile
Des exemples de dépenses liées au télétravail sont également mentionnées :
► Frais de communication autres que les frais de téléphone portable ;
► Frais de téléphone portable ;
► Dépenses d’acquisition de mobilier et de matériel informatique ;
► Frais de fourniture et d’imprimés ;
► Frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail ;
► Frais liés à l’utilisation d’un local privé ;
A contrario, il est indiqué que les frais suivants ne peuvent pas être déduits :
► Frais de repas : Aucun frais de repas ne peut être admis en déduction les jours où le salarié exerce son activité en télétravail à domicile ;
► Frais de garde d’enfants : Les frais de garde des enfants ne peuvent être admis en déduction au titre des frais professionnels, y compris lorsque les deux parents télétravaillent
| Allocation perçue pour frais de télétravail à domicile | Déduction au réel des frais professionnels | Traitement fiscal de l’éventuelle allocation perçue pour frais de télétravail |
| Oui | Non |
► L’allocation est exonérée d’impôt dans la limite de 2,7 € par jour, 59,4 € par mois et 626,4 € dans l’année. ► Au-delà de ce montant, l’allocation est exonérée si cela est justifié |
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Oui. L’option pour la déduction au réel vaut pour l’ensemble des frais professionnels mais les frais de télétravail peuvent ne pas y être intégrés. Il est possible de déduire les frais de télétravail : ► soit à hauteur de 2,7 € par jour, 59,4 € par mois et 626,4 € dans l’année ► soit pour leur montant exact. ► Dans tous les cas, en optant pour la déduction des frais au réel, il faut être en mesure de pouvoir justifier ces frais |
► L’allocation est exonérée (à hauteur de 2,7 € par jour, 59,4 € par mois et 626,4 € dans l’année voire davantage si cela est justifié) si les frais liés au télétravail ne sont pas déduits au réel ► L’allocation est imposable (il faut donc l’intégrer dans les traitements et salaires à déclarer) si les frais de télétravail sont déduits au réel. |
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| Non | Non | Rien à faire car aucune allocation n’a été perçue |
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Oui. L’option pour la déduction au réel vaut pour l’ensemble des frais professionnels. Il est possible de déduire les frais de télétravail : ► soit à hauteur de 2,7 € par jour, 59,4 € par mois et 626,4 € dans l’année ► soit pour leur montant exact. ► Dans tous les cas, en optant pour la déduction des frais au réel, il faut être en mesure de pouvoir justifier ces frais |
Rien à faire car aucune allocation n’a été perçue |
Source : site impots.gouv.fr (à la date du 18 avril 2025), brochure pratique 2025 de la déclaration des revenus 2024, notice allocations pour frais d’emploi, fiche pratique frais professionnels dépliant frais professionnels des salariés, / Actuel expert-comptable
